Exercício de opções de compra de ações. Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pelo preço de concessão da opção, independentemente do preço da ação no momento em que você exerce a opção Ver Mais sobre opções de ações. Opções é uma transação sofisticada e às vezes complicada As implicações fiscais podem variar amplamente certifique-se de consultar um consultor de imposto antes de exercer suas opções de ações. Choices Ao Exercitar Stock Options. Usually, você tem várias opções quando você exercer suas opções de ações adquiridas. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-los até que o preço de mercado da ação emissor excede o preço da concessão e você sente que você está Pronto para exercitar suas opções conservadas em estoque Apenas recorde que as opções conservadas em estoque expirarão após um período de tempo As opções conservadas em estoque não têm nenhum valor depois que expiram. Você vai atrasar qualquer impacto tributário até que você exerça suas opções de ações e. a valorização potencial do estoque, assim ampliando o ganho quando você exercê-los. Inicie uma operação de exercício-e-hold-para-estoque. Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar sobre a margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e Quaisquer taxas e impostos se você for aprovado para margem. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. a avaliação potencial do preço do estoque comum da sua empresa. Iniciar um exercício-e-vender - To-Cover Transaction. Exercise suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa, ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e taxas O produto y Você receberá uma quantia residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são. Benefícios da propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. O preço da ação comum da sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie uma transação de exercício-e-venda sem dinheiro. Com esta transação, que só está disponível a partir de Fidelidade se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você pode exercer sua opção de compra de ações para comprar ações da sua empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. Os recursos que você recebe de uma transação de exercício e venda são Igual ao valor de mercado justo do estoque menos o preço da concessão e a retenção de imposto e a comissão de corretagem requeridas e todas as taxas suas vantagens do ganho. As vantagens desta aproximação são. cash os rendimentos de seu exercício. Conheça a data de vencimento de suas opções de ações. Uma vez que elas expiram, elas não têm valor. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Ações Incentivos. Desqualificação das Ações de Compra Vendidas Antes Especificadas Período de espera. Número de opções 100. Preço do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando suas opções de ações são adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer suas ações O estoque O preço é 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua conta de corretagem Em 01 de junho, o preço das ações é 70 Você vende suas 100 ações na Quando você vende as ações que foram recebidas através de uma operação de opção de ações que você deve. Notifique seu empregador isso cria uma desqualificação disposition. Pay imposto de renda ordinário sobre o differen Entre o preço de subsídio 10 eo valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício 50 eo preço de venda Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária , Na diferença entre o preço da concessão eo preço de venda. Artigos de casa. Opções de Sólido e o imposto mínimo alternativo Opções de estoque de AMT. Incentive ISOs pode ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde a propagação Sobre uma opção é tributada sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se eles atenderem aos requisitos, permitir que os detentores não pagar imposto até as ações são vendidas e, em seguida, diferença Entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que certos depositantes devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, Tratamento favorável para estes prêmios. Regras básicas para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço Fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, chamada de spread em renda ordinária Taxas de imposto A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente Isto detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após Concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta paguem muito pouco imposto porque eles Re capaz de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, como a propagação sobre o exercício de um ISO que exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de imposto que deveriam Usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora mais elevado, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread em um Incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para o lucro tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez . Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros quando Os impostos normais ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas assunto Para AMT Decréscimos de imposto de propriedade local local Impedimentos pessoais Espalhe em ISO exercício Prejuízo AMT renda tributável Subtract AMT isenção padrão 78,750 para 2012 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido por 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado Deste cálculo é que a AMT é mais alta do que a média Imposto, então você paga o valor de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o Crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 Do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode Reivindicar que como um crédito e reporte os créditos não utilizados para os anos futuros Então, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior à AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This Explicação é, naturalmente, a Versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeito à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre a rem Aining 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado Pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há impostos imediatos , Mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lo Que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem Menos de 10 anos no próximo ano, John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por outro Mês e qualificam-se para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no seguinte imposto Ano do preço do stoc K vai cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre a Se bem que felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer muito Daqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isto irá aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinário total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele não teria AMT próxima Vale ressaltar que os ISOs proporcionam um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não é suficiente para os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago Sobre este imposto b A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT é ainda algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre E são surpreendidos demasiado tarde para aprender que têm que pagar. Estar informado. Se você receber uma opção para comprar o estoque como o pagamento para seus serviços, você pode ter a renda quando você recebe a opção, quando você exercita a opção, ou quando você se desfaz A opção ou o estoque recebido quando você exerce a opção Há dois tipos de opções conservadas em estoque. Options concedidas sob um plano de compra do empregado do empregado ou um plano do recurso da opção do incentivo ISO são opções conservadas em estoque do estoque. Opções de estoque que são concedidas nem sob um plano de compra do empregado Nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma licença estatutária ou não estatutária K opção. Statutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção estatutária de ações, você geralmente não incluem qualquer montante em sua renda bruta quando você receber ou exercer a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano que você exerce Um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem rendimento tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você não atender a participação especial Você terá que tratar o rendimento da venda como o rendimento ordinário Adicione estes valores, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou da perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre O tipo de opção de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de Incentive - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu Empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentiva sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária se aplicável para ser relatado em seu retorno. Sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados, Datas e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory estoque Options. If seu empregador lhe concede uma opção stock stockstory, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se O justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é activamente transaccionada num estabelecimento Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar receita para uma opção com um prontamente Valor justo de mercado determinável. Não está prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado justo prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, O valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho de capital ou Perda Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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